申報要求

增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，具體的申報要求分為以下兩種情況：

情況1：合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

情況2：合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

發票管理規定

1.對于適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅政策的小規模納稅人來說，應按規定開具免稅普通發票。
納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。

2.小規模納稅人發生多項適用3%征收率的應稅行為，可以根據實際經營情況和下游企業抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發票。

3.增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，應按照對應征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。

對于需要開具紅字發票的納稅人來說，應該了解開具紅字發票的流程，具體如下：（分為開具紙質專票和電子專票兩種情況）

情況1：開具紙質增值稅專用發票的，根據不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》；銷售方憑稅務機關系統自動校驗通過的信息表，在增值稅發票管理系統中以銷項負數開具紅字專用發票。

情況2：若開具的是增值稅電子專用發票，購買方和銷售方應該按照以下規定操作：

（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發票管理系統（以下簡稱“發票管理系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》)，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。

（二）稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帯有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發票管理系統中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

政策依據：《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第22號）

       以上就是小編對小規模免稅應關注的申報要求和發票管理規定的解答，想了解更多關于企業財稅的小知識，關注小編吧，小編會持續更新的。